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企业缺资金,增资或借支哪种更能合理避税

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在发展过程中,企业往往难以满足“注册资本”生产经营的需要。那么,所需资金来自哪里呢?当然,有很多渠道,比如银行贷款、发行股票、发行债券、合理避税、增加资本和向雇主借钱。

然而,在企业发展的初期,通过银行或股票融资非常困难,更多的现象是所有者自有资金的持续投资。

福建11选5走势图今天,常耀谈税收,告诉你企业缺少资金,老板的钱是增加企业的注册资本还是借给企业?

商务案例

Jiacheng公司注册资本2000万元,注册于2013。假设2017年底,公司的收益、股本和未分配利润均为零,股东为自然人股东的张三和李四。

2018,该公司正在准备增加一个新的生产线项目。根据计算需要增资5000万元。资金来源是股东。生产线投产后,税前利润为每年800万元。

福建11选5走势图那么,对于企业投资者张三和Li Si来说,同样是5000万元对于企业的使用,究竟如何给予,能使股东回报最大化吗?通过协商拟订了三套计划。

计划1:股东按原有持股比例增加注册资本5000万元。

福建11选5走势图方案二:公司从股东张三和李四借款5000万元,年利率为10%,金融企业的同类贷款利率为10%。假设贷款不符合独立交易原则,债务受债务的影响大于2:1。

计划三:公司将增加2000万的资本,然后从股东张三和李四借款三元。

为了明确这三项计划的投资回报率,税收是一个不容忽视的问题。让我们看看税收是如何根据不同的方案支付的。

方案1:股东按原有持股比例增加注册资本5000万元。

1。企业所得税=800×25%=200万元

2。净利润分配后,股东应缴纳个人所得税=(800~200)×20%=120万元。

企业和个人应纳税总额为200+120=320万元。

股东税后回报=800~320=480万元

方案二:公司从股东张三和李四借款5000万元,年利率为10%,同期金融企业贷款利率为10%。假设贷款不符合独立交易原则,债务受债务的影响大于2:1。

1,扣除利息费用=1000×10%=100万元。

2,扣除利息费用=500—100=400万元。

3,企业所得税=(800~400)×25%=100万元。

4。个人所得税部分利息收入=500×20%=100万元。

5,增值税增值税一部分和其他部分=500×3.3%=16万5000元。

6。净利润分配后,股东应缴纳个人所得税=(800~500—100)×20%=40万元。

企业和个人应纳税总额为100+100+16.5+40=256万5000元。

股东的税后收入为(800—256.5)=543万5000元。

计划三:公司将持股比例提高2000万,再从股东李三和四四借款三元。

1,扣除利息费用=3000×10%=300万元。

2,企业所得税=(800~300)×25%=125万元。

4。个人所得税部分利息收入=300×20%=60万元。

5,增值税增值税一部分和其他部分=300×3。3%=9万9000元。

6。净利润分配后,股东应缴纳个人所得税=(800~300—125)×20%=75万元。

企业和个人应纳税总额为125+60+9.9+75=269万9000元。

股东的税后收入为(800—269.9)=530万1000元。

通过对上述三种方案的分析,不难发现利息费用可以在股东借入企业所得税之前扣除。同时,从资本流动的角度来看,股东不仅有资本流入的利益,而且当企业有充足的资金时也可以收回贷款。

因此,从个人投资者的角度看,增加注册资本不如向企业贷款。


2018年8月2日 23:28
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